
法规框架 · 阿根廷
更新于2026年8月阿根廷有 六项税收与金融工具 可用于购置 ASRS系统。其中一些直接降低成本(关税、差别化增值税税率);另一些则提前扣除或递延缴纳,在不降低总纳税额的前提下改善现金流。哪一项适合你,取决于你的MiPyME(中小微企业)类别和投资金额。
快速参考 · 2026年8月
| 工具 | 最低金额 | 适用对象 | 主要优惠 |
|---|---|---|---|
| RIMI | 最低从USD 150,000起 | 持有效证书的MiPyME企业 | 分2个年度等额折旧 + 增值税3个税期后可退还 |
| 以固定资产投资退还增值税 | 无最低金额 | 任何增值税登记纳税人 | 6个税期后未抵扣完的进项税额可申请退还 |
| 资本性货物进口关税 | 无最低金额 | 任何进口商 | 根据设备NCM税号为0%至12.6% |
| 差别化增值税税率 | 无最低金额 | 资本性货物购买方 | 适用税目按10.5%而非21%征收 |
| 租赁 | 无最低金额 | 任何企业 | 增值税按租金分摊 + 租金可税前扣除 |
| Kit 4.0 | 无最低金额 | 工业类中小企业 | 50%共同出资,上限2,000万比索 |
| RIGI | USD 200,000,000 | 大型行业项目 | 所得税25% + 免征进口关税 |
| 省级优惠制度 | 视情况而定 | 视所在地而定 | 免征营业税(IIBB)、不动产税和印花税 |
* 本表仅供参考。每项工具的适用性取决于企业的税务状况和项目结构。
中型投资激励制度(RIMI)由Ley 27.802(第27802号法)第XXIII编设立,经Decreto 242/2026(第242/2026号法令)细则化,并由RG Conjunta ARCA 5849/2026(ARCA〔阿根廷税务局〕联合通则)落地执行。它允许将全新资本性货物分两个年度等额折旧——而非按其使用寿命折旧——并将投资增值税的退还期限从六个税期缩短为三个。需要持有有效的MiPyME证书,并达到你所在类别的最低投资额。
| 类别 | 最低投资额 | 大致相当于 |
|---|---|---|
| 微型 | USD 150,000(最低准入门槛,不是上限) | ≈1台基础miniload或工业VLM |
| 小型 | USD 600,000(最低准入门槛,不是上限) | ≈1套紧凑型穿梭车系统 |
| 中型一档 | USD 3,500,000(最低准入门槛,不是上限) | ≈1套2巷道托盘式(unit-load)ASRS |
| 中型二档 | USD 9,000,000(最低准入门槛,不是上限) | ≈1个含WCS的完整ASRS项目 |
最低门槛通过在2年窗口期内累加所有合格投资达到,而非单笔操作。现行窗口期于2028年5月19日截止。
取决于每台设备的NCM税号,而不是系统整体。符合条件的是按Decreto 557/2023(第557/2023号法令)附件一被归类为资本性货物(BK)或信息与电信货物(BIT)的全新动产。堆垛机、穿梭车、miniload和输送机归为BK;控制硬件归为BIT。结构货架和备件可能不在范围内:必须与报关行逐一税号核实。
RIMI允许不按使用寿命折旧,而是将购置价值的100%分两个年度等额扣除。<strong>重要提示:加速折旧不减少总纳税额,只是把扣除提前。</strong>前期扣得多、后期扣得少,因此在资产的整个寿命内缴的税相同,但缴得更晚,这笔钱在此期间留在企业里继续运转。这是财务上的、现金流层面的好处。
| 情形 | 折旧期限 | 第1年扣除额 |
|---|---|---|
| 无RIMI(一般制度) | 5–10年 | 价值的10–20% |
| 有RIMI | 2个年度等额 | 价值的50% |
数字示例
ASRS系统投资:USD 2,000,000。
有RIMI: 第一个纳税年度扣除USD 1,000,000。按35%税率计算,当年少缴约USD 350,000所得税。
无RIMI: 每年扣除USD 200,000 → 同期少缴约USD 70,000所得税。USD 280,000的差额并不是新增的钱:是同一笔税款,推迟缴纳而已。
进口或本地采购时缴纳的增值税是进项税额:可从你企业销售时收取的增值税中抵扣。当该进项税额未被抵扣完时,一般制度要等六个税期之后才能申请退还。RIMI将该期限缩短为三个。该优惠受年度额度限制:RIMI退还不得超过该制度年度额度的50%,并按累计余额的账龄顺序分配。
数字示例
进口一套USD 2,000,000的ASRS系统。
该笔业务的增值税按CIF价值计算。大部分机械设备适用10.5%;结构货架和零部件适用21%。在一个USD 2,000,000、其中70%为适用税率机械的项目中,可退还的进项税额约为USD 273,000。
若无该制度,这笔进项税额只能逐步用你销售产生的销项税额抵扣,期间占用营运资金。
预算额度
额度限制针对增值税优惠,不针对加速折旧。RIMI退还以该制度年度额度的50%为上限,并按累计余额的账龄顺序分配。目前没有关于2026年额度使用情况的公开信息。
投资管理系统(SGI)
登记通过ARCA的SGI系统办理。在RG 5849/2026发布之时,该平台尚未投入运行。在规划项目时间表之前,请先确认其可用性。
资产持有期
资产必须在企业资产中保留2个会计年度。若提前处置,优惠失效,且须连本带息返还。
选择是整体性的
一旦选择加速折旧,将适用于该期间你所有的RIMI投资:不能逐项资产选择。此外,RIMI与RIGI不能就同一笔投资叠加适用。
法规依据:Ley 27.802第XXIII编 · Decreto 242/2026 · RG Conjunta ARCA 5849/2026 · Res. 161/2026 SE(高能效货物清单)。适用性取决于税务状况和项目结构。请咨询你的会计师。
大型投资激励制度(RIGI)由Ley 27.742(第27742号法)设立,经Decreto 749/2024(第749/2024号法令)细则化,面向采矿、石油天然气、能源、科技和基础设施领域2亿美元及以上的战略项目。一套典型的ASRS系统(USD 500K–5M)单独达不到该门槛——但如果你的企业已有加入RIGI的项目,仓库自动化部分可以作为获批促进投资的一部分纳入。
截至目前,已有27个项目申报,总额超过USD 25,000M。该制度已延长至2027年7月。已加入的省份包括:门多萨、圣胡安、内乌肯、萨尔塔、里奥内格罗、丘布特、圣克鲁斯、布宜诺斯艾利斯市(CABA)、科尔多瓦和布宜诺斯艾利斯省等。
| 优惠 | 有RIGI | 一般制度 |
|---|---|---|
| 所得税 | 25% | 35% |
| 进口关税 | 全额免征 | 0–18%(Decreto 513 ≠ 免征) |
| 进口环节增值税 | 进项税额抵扣凭证 | 递延进项税额 |
| 法规稳定性 | 自加入起30年 | 无保障 |
| 分配的股息 | 7%(7年后3.5%) | 13% |
对大型工业企业的关键信息
如果你的企业已有加入RIGI的项目,你的ASRS系统可纳入促进投资的整体方案中。我们协助你整理自动化部分的技术文件,确保其被正确纳入已获批的卷宗。
法规依据:Ley 27.742 · Decreto 749/2024。加入RIGI是自愿的,并意味着最低投资承诺。请与专业法律顾问核实资格。
自动化存储系统的进口关税并非单一税率:取决于每个组件的NCM税号,在0%至12.6%之间。Decreto 513/2025(第513/2025号法令)替代了Decreto 557/2023的资本性货物附件,将379个税号降至2%,其中包括工业机器人和电动堆高车。该法令并未将任何税号的关税定为0%。
改变项目数字的关键信息
堆垛机——托盘式ASRS中权重最大的设备——其进口关税为0%,来自共同对外关税(Arancel Externo Común),而非任何优惠制度。相比之下,输送机和结构货架的税率要高得多。因此项目的平均关税取决于其构成,而每个组件的归类由报关行确定,不由供应商确定。STOKA提供归类所需的技术资料表。
关税参考
全新资本性货物免征3%的统计税(Decreto 690/02第26条g款)。如同时作为固定资产使用,则不适用增值税和所得税的进口预扣。PAIS税已不再有效:于2024年12月到期。
法规依据:Decreto 557/2023附件一 · Decreto 513/2025(替代资本性货物附件) · Decreto 690/2002第26条 · Decreto 1140/2024(统计税)。请与持牌报关行核实每个组件的NCM税号。
增值税法(Ley 23.349,经Decreto 280/97整理文本)第28条e款对列入其附表(Planilla Anexa)的货物设定10.5%的税率——一般税率的一半——适用于本地销售和最终进口。自动化系统的机械设备在列:堆垛机、输送机、堆高车和具有独立功能的机器。金属货架和备件不在该附表内,按21%征税。
对USD 2,000,000项目的影响(若设备NCM符合10.5%税率)
一般增值税(21%)
USD 420.000
优惠增值税(10.5%)
USD 210.000
减少的增值税垫付
USD 210.000
如果交易通过租赁架构进行,增值税随每期租金逐期发生,而非期初一次性支付。租金适用税率的处理由你的税务顾问根据合同的定性确定。
法规依据:Ley 23.349(经Decreto 280/97整理文本)第28条e款及其附表,由Decreto 493/2001并入。
金融租赁(Ley 25.248,第25248号法)允许通过分期租金购置ASRS系统,融资覆盖资产价值的100%(含增值税)。适合希望保留流动性、不动用常规信贷额度的企业。
100%融资
覆盖资产全额价值加增值税。无需预付款或强制首付。
租金可扣除
每期租金作为费用在所得税中扣除,从第一个月起产生税务节省。
增值税递延
增值税分摊到各期租金,避免期初集中支出。
不占用银行授信额度
租赁作为独立业务办理,不占用你在银行的商业信贷额度。资产及负债的会计处理由你的会计师按RT 54确定。
技术灵活性
如果技术在到期前更新换代,可以退还设备或更新设备。
租金在所得税中扣除
如果合同定性为租赁(locación)(Decreto 1038/2000第4条和第6条),租金可全额作为当期费用扣除,而非按使用寿命折旧。这会提前扣除。
融资机构
BICE
全新货物的生产性租赁:最长5年,融资覆盖资产100%(含增值税)。其合格货物清单包含物流自动化设备。
Banco Nación
资本性货物购置贷款额度,比索和美元均可。
商业银行
资本性货物租赁。利率与期限以办理时的现行条件为准。
与RIMI的兼容性: RIMI要求资产自投资起在企业资产中保留至少2年。而在租赁中,资产的法律所有权在行使购买选择权之前属于银行。在组合使用两种制度之前,请与你的税务顾问确认最优结构。
法规依据:Ley 25.248 · Decreto 1038/2000(所得税与增值税处理) · RT 54 / NUA(会计记账,对2025年1月1日起开始的会计年度强制适用)。条件仅供参考,由各机构自行确定。
Kit 4.0计划(工业、商业与中小企业秘书处Resolución 8/2026)通过知识经济促进信托基金(FONPEC)为工业类中小企业的标准化4.0技术套件提供最高50%净值的共同出资。上限为:高级套件2,000万比索,基础与管理类套件1,500万比索,按申请先后顺序分配。
如何申请
中小企业从官方目录中选择一个套件,向计划名录中的供应商索取报价,并通过远程办理平台(Trámites a Distancia)提交申请。共同出资的受益方是进行投资的企业。该计划的上限使其适合用于引入一个模块或一层数字化能力,而不是为整套系统融资。
为什么这对你的采购决策重要
共同出资最高为套件净值的50%,上限2,000万比索
受益方是进行投资的中小企业,不是供应商
可与RIMI及资本性货物关税减让在同一项目中组合使用
在总额90亿比索的预算内按申请先后顺序分配
法规依据:工业、商业与中小企业秘书处Resolución 8/2026 · FONPEC,Ley 27.506第18条。办理时请核实额度是否仍然有效。
省级优惠与国家级优惠(RIMI、RIGI、关税)互为补充。最优组合取决于你企业运营所在的省份。我们帮你梳理适用于你情况的激励措施。
布宜诺斯艾利斯省
RPIE · Ley 15.510布宜诺斯艾利斯市(CABA)
Leyes 6.949和6.950科尔多瓦
Leyes 5.319和10.792圣菲
工业促进制度门多萨
已加入RIGI圣胡安
已加入RIGI · 采矿内乌肯
已加入RIGI · Vaca Muerta其他已加入RIGI的省份
投资与对外贸易银行(Banco de Inversión y Comercio Exterior)
节省/金额: 最高覆盖项目的80%
适用对象: 中小企业与大型企业
BICE设有一条长期生产性投资贷款额度,其用途明确包括资本性货物购置和技术更新。融资最高覆盖资产的80%,期限最长10年,宽限期最长2年,比索和美元均可。
融资最高覆盖项目总值的80%
工业自动化项目期限最长10年
本金宽限期最长2年
利率按项目信用状况确定:银行不公布利率,在申请时报价
中小企业和大型企业均可通过加入该体系的商业银行申请
STOKA协助编制银行要求的技术项目文件
可与RIMI及资本性货物关税减让在同一笔业务中兼容
除投资制度外,持有有效MiPyME证书的中小企业还可享受一系列改善项目现金流的经营性优惠。
增值税90天延期缴纳
持有效证书的MiPyME可在一般到期日后90天缴纳增值税余额,改善进口当季的现金状况。
支票税抵所得税
微型和小型企业可将银行借贷税(支票税)的100%作为所得税的预缴抵扣。制造业的中型一档企业为60%。中小企业制度之外,一般比例为33%。
抵扣雇主缴款
另一条独立通道,仅限微型企业:支票税的最高30%可抵最高15%的SIPA雇主缴款。经Decreto 923/2025延长至2026年12月31日。
固定资产免进口预扣
对进口商而言构成固定资产的进口货物,免征增值税预扣(RG 2937第2条c款)和所得税预扣(RG 2281第3条第3款)。这意味着通关时垫付的资金更少。
MiPyME证书
由工业、商业与中小企业秘书处签发;凭税务密码办理,并从LUFE下载。现行营业额上限为Resolución 1/2026规定的标准,自2026年4月1日起适用。
| 优惠 | 微型企业投资USD 150,000起 | 小型 / 中型USD 600,000起(小型) | 大型企业不能享受RIMI | RIGI项目2亿美元起 |
|---|---|---|---|---|
| RIMI | ✅ | ✅ | — | — |
| 增值税退还(固定资产) | ✅ | ✅ | ✅ | ✅ |
| RIGI | — | — | — | ✅ |
| 关税减让 | ✅ | ✅ | ✅ | ✅ 全额免征 |
| 10.5%增值税 | ✅ | ✅ | ✅ | ✅ |
| 租赁 | ✅ | ✅ | ✅ | 可以 |
| Kit 4.0 | ✅ | ✅ | — | — |
| 中小企业通用优惠 | ✅ | ✅ | — | — |
| 省级优惠 | 视所在地而定 | 视所在地而定 | 视所在地而定 | ✅ + 省级优惠 |
— = 不直接适用 · ✅ = 适用 · 最优组合取决于企业的税务状况、公司结构和所在地。
实际案例
项目价值
USD 1,000,000
完整ASRS系统:堆垛机、穿梭机器人、WMS和输送机,用于配送仓库。
按构成计算的关税
− USD 25,000至60,000
进口关税根据各组件的NCM税号在0%至12.6%之间,按进口设备的CIF价值计算,而非项目价格。
增值税10.5%对比21%
− USD 52,500
10.5%适用于列入第28条e款附表的机械设备,并非整个项目:对USD 500,000的适用组件少缴10.5个百分点。货架和零部件按21%征税。
BICE融资
最高USD 800,000
最高覆盖项目的80%,期限最长10年、宽限期最长2年。月供取决于办理时的现行利率。
在BICE融资80%的情况下,第一年自有资金投入约为USD 200,000,再减去按系统构成对应的关税节省和更少的增值税垫付。BICE的月供则与系统所替代的人工成本相对照来评估。
在该情境下,RIMI允许将资产价值分两个年度等额扣除,比正常折旧更早地降低所得税的应税基数。这是扣除的提前,不是总纳税额的减少。
第一年自有资金
BICE未融资的20%投入,未计关税和增值税节省
~ USD 200,000
所得税应税基数的减少
RIMI加速折旧(2个年度)
USD 1,000,000
第一年税务节省(所得税35%)
基于制度2年中第1年扣除的USD 500,000
~ USD 175,000
相对目录价的实际成本降低
仅关税和差别化增值税;其余为递延
8% – 15%
* 数值为参考性估算。实际优惠取决于企业的税务状况、项目结构及所加入的制度。STOKA免费分析每个项目的具体情况。
2026年的背景
三个因素的汇合使2025–2026年成为在阿根廷投资仓库自动化的独特窗口。数十年来首次同时出现长期法规稳定性、进口关税下调和优惠融资渠道。
RIMI允许MiPyME将资产分两个年度等额扣除,并将投资增值税的回收从六个税期缩短为三个;当金额达不到该制度的最低门槛时,以固定资产投资退还增值税(RG 5298/2022)没有下限。更短的回收周期便于计算TCO(系统整个使用寿命内的总成本,而不仅是购置成本),也便于向董事会或融资方提交项目。
Decreto 557/2023的资本性货物附件(按Decreto 513/2025修订文本)将379个税号降至2%。在一个USD 800,000项目的进口设备CIF价值上,相对一般税率的关税节省约为USD 20,000至50,000,视系统构成而定。
BICE + RIMI + 关税减让的组合改变了投资等式:融资的月供直接与被替代的人工成本相比较,在许多项目中,系统从运营的第一年起就用其产生的节省来支付自己。
常见问题
取决于每个组件的NCM税号。符合条件的是按Decreto 557/2023附件一被归类为资本性货物(BK)或信息与电信货物(BIT)的全新动产:堆垛机、穿梭车和输送机归为BK;控制硬件归为BIT。软件(WMS/WCS)是无形资产:不作为该制度下可折旧的资产。
取决于金额、你的MiPyME类别和系统构成。真正降低成本的是关税和差别化增值税:约为进口设备价值的8%至15%。加速折旧和增值税退还不降低总纳税额,它们改善的是现金流。
不。STOKA提供设备的技术文件支持(技术资料表、NCM税号、资本性货物归类)。加入RIMI/RIGI及各项税务手续由你的会计师或税务顾问办理。
需要与你的税务顾问逐案分析。RIMI要求资产在企业资产中保留2个会计年度,而在租赁中,法律所有权在行使购买选择权之前属于出租方。这是必须在签约之前解决的兼容性问题,不能事后再谈。
如果你不是中小企业、项目又达不到USD 200M(RIGI),仍然可以利用:关税减让、10.5%增值税(若NCM符合)、租赁以及根据所在地的省级优惠。
仅当你的企业已有加入RIGI的项目时才适用:ASRS不能单独进入该制度,而是作为已获批项目促进投资的一部分纳入。在这种情况下,项目的资本性货物享受进口关税全额免征,增值税则通过进项税额抵扣凭证处理。
取决于技术、所需吞吐量(系统每小时须承受的搬运次数)和仓库规模。作为参考:一个VLM模块或拣选系统可从USD 150,000起;一套紧凑型穿梭车系统约USD 600,000;一套含软件的完整托盘式(unit-load)ASRS可能超过USD 3,000,000。在阿根廷,关税和差别化增值税可将实际成本降低进口设备价值的8%至15%;RIMI、增值税退还和融资还能改善现金流,但那是递延,不是折扣。
2026年现行优惠的组合使当下成为有利窗口:RIMI提前资产扣除并缩短增值税回收期,Decreto 513/2025按NCM归类降低进口关税,BICE贷款额度可为项目最高80%提供10年期融资。这种激励、关税下调与优惠融资的同时汇合并非随时都有。
不能。小型类别的RIMI最低门槛为USD 600,000,且按2年窗口期内合格投资的累计金额计算。USD 300,000对应的工具是以固定资产投资退还增值税的一般制度,它没有最低金额。
不能:它让你更晚缴。前期扣得多、后期扣得少,因此在资产的整个寿命内总纳税额相同。好处是财务上的:这笔钱留在你的企业里运转,而不是提前交给税务机关。
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每家企业的税务结构各不相同。我们的团队为你提供ASRS系统的技术文件支持,并帮你对接适用于你情况的优惠。STOKA提供系统的工程与技术文件;税务分析由你的顾问负责。
重要法律声明
本页面所载信息为一般性内容,基于截至2026年8月有效的法规。不构成税务、法律或财务建议。税收优惠受现行细则、预算额度和资格条件约束,可能发生变化。请与你的会计师或税务顾问确认对你具体情况的适用性。最后更新:2026年8月。对于未经独立专业咨询而基于本信息作出的决定,STOKA不承担责任。所引税率、额度和期限对应该日期的现行法规,此后可能已有变动。
Ley 27.802,第XXIII编(RIMI)— 2026年3月
Decreto 242/2026(RIMI实施细则)— 2026年4月
RG Conjunta ARCA 5849/2026(RIMI办理程序)— 2026年5月
Ley 27.742,第VII编(RIGI)— 2024年7月
Decreto 749/2024(RIGI实施细则)— 2024年9月
Decreto 105/2026(RIGI延期)— 2026年2月
Decreto 513/2025(资本性货物关税下调)— 2025年
Decreto 557/2023,附件一及BK附件(BK与BIT清单)— 2023年
Ley 25.248(租赁)
Ley 23.349,第28条(增值税优惠税率)
Ley 27.264(中小企业优惠)
Ley 27.506 + 27.570(知识经济)
Resolución 8/2026 SICyPyME(Kit 4.0 / FONPEC)— 2026年
Leyes 6.949和6.950 CABA(本地RIGI与RIMI)
Ley 15.510 布宜诺斯艾利斯省(RPIE)
Leyes 5.319和10.792 科尔多瓦(工业促进)
Decreto 690/2002,第26条(BK免征统计税)— 2002年
Decreto 1140/2024(统计税)— 2024年
RG AFIP 5298/2022(以固定资产投资退还增值税)— 2022年
Decreto 1038/2000(租赁的税务处理)— 2000年
RT 54 / NUA(租赁的会计记账)— 2025年
Decreto 923/2025(抵扣雇主缴款的延期)— 2025年
Resolución 1/2026 SICyPyME(MiPyME类别上限)— 2026年
Resolución 161/2026 SE(高能效货物清单)— 2026年
RG 2937和RG 2281(进口环节增值税与所得税预扣)— —
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